Sus asesores fiscales para el derecho fiscal internacional

Asesoramiento experto desde el punto de vista del emprendedor nacional:

En un mundo globalizado, casi todas las GmbH (empresas con responsabilidad limitada), todos los KG (sociedades comanditarias), todas las empresas individuales tienen una conexión con otros paises. Para GmbH, KG y Co. surgen muy rápidamente cuestiones fiscales complejas: ¿Cuál es la mejor forma de organizar la expansión de mi empresa en el extranjero? ¿Qué debo tener en cuenta al realizar entregas a clientes extranjeros? ¿Qué debe tener en cuenta al mudarse fuera de Alemania? ¿Qué se debe tener en cuenta al deplazamiento al extranjero? ¿Cómo evitar la imposición doble? Nuestros asesores fiscales para el derecho fiscal internacional están a su lado con asesoramiento y acción.

• Desplazamiento de empleados al extranjero

  El desplazamiento de empleados (a menudo también denominado desplazamiento de asaladiaros) suele ser el desplazamiento temporal de un empleado a una filial extranjera (o desde el extranjero a una filial nacional). Las siguientes preguntas surgen con regularidad: + ¿El derecho de tributación recae en el llamado estado emisor o en el estado de actividad (derecho tributario en virtud del DTA - convenio de doble imposición)? + ¿Se gravan partes de los ingresos en el país doméstico o en el extranjero (distribución de los salarios según el DTA)? + ¿El salario extranjero permanece libre de impuestos? + ¿Existe la obligación de pagar la seguridad social en el país doméstico o en el extranjero? + ¿Están los gastos directos e indirectos relacionados con el desplazamiento en el estado de envío (con el empleador allí) o en el país de actividad (con la empresa afiliada receptora) deducibles como gastos comerciales (Delimitación del precio de transferencia)?

• Delimitación de beneficios para empresas en el exterior

  Nuestros asesores fiscales experimentados para el derecho fiscal internacional saben: En términos de impuesto sobre la renta, la acumulación de ingresos juega un papel principalmente en los casos que caen dentro del alcance de un acuerdo de doble imposición (DTA) porque el establecimiento permanente extranjero está exento de impuestos alemanes. Incluso si no se ha celebrado ningún DTA con el país del establecimiento permanente, es necesario un devengo de beneficios adecuado para el impuesto comercial (privilegio de caja). Con la implementación del Authorised OECD Approach (AOA) en la legislación alemana y la adopción de una ordenanza de asignación de beneficios para establecimientos comerciales (BsGaV), la demarcación de ingresos entre las empresas restantes (anteriormente: empresa matriz) y las instalaciones comerciales ha cambiado significativamente. En la práctica, sin embargo, la cuestión de si el estado extranjero involucrado también aplica los principios de la AOA dará lugar a problemas. Debe aclararse si el AOA se ha implementado a nivel del respectivo DTA (= Convención sobre la doble tributación).

• Tributación adicional por participación en empresas extranjeras

  Si un residente fiscal establece o adquiere una persona jurídica en el extranjero, crea allí un sujeto pasivo independiente. Los ingresos de esta empresa solo afectan a la tributación nacional si se distribuyen al residente fiscal. Lo mismo se aplica a la venta de la participación. En el caso de una reinversión, las autoridades fiscales alemanas se van con las manos vacías. La tributación adicional tiene como objetivo evitar que los contribuyentes sin restricciones transfieran sus ingresos en el extranjero a una empresa sujeta a impuestos que tenga su domicilio social en un país de impuestos bajos y no esté sujeta a impuestos en Alemania, logrando así ventajas fiscales.

  Bajo ciertas condiciones, las reglas sobre impuestos adicionales cubren este aplazamiento de impuestos. Esto sucede porque los denominados ingresos pasivos de la empresa extranjera son directamente atribuibles a los accionistas nacionales, independientemente del tipo de utilización de beneficios. Tal adición elimina el efecto de protección de la empresa extranjera de los impuestos alemanes, ya que los ingresos extranjeros están sujetos a impuestos nacionales. El legislador cita la lucha contra el abuso fiscal como justificación de esta adición. Se deben cumplir cuatro condiciones para que la renta extranjera pueda ser reconocida por el contribuyente nacional:

  • Debe ser una empresa extranjera.
  • Debe ser controlado por accionistas nacionales, posiblemente también indirectamente a través de una GmbH (empresa con responsabilidad limitada)
  • La empresa extranjera debe generar ingresos a partir de ingresos pasivos.
  • Los ingresos pasivos deben estar sujetos a impuestos bajos.

  Los hechos de impuestos adicionales también afectan las participaciones en sociedades extranjeras o establecimientos permanentes. La consecuencia legal aquí, sin embargo, es el cambio de la exención fiscal realmente prevista en el DTA al método de crédito fiscal. Como asesor fiscal de derecho fiscal internacional, conocemos todos los detalles y diseñamos alternativas de fiscalidad adicional.

• Soporte con la documentación de precios de transferencia

  Benefíciese de la experiencia de nuestros consultores fiscales con experiencia en derecho fiscal internacional en términos de documentación de precios de transferencia. En el área del derecho fiscal internacional, un precio de transferencia es el precio que una empresa afiliada (por ejemplo, una subsidiaria) o una unidad legalmente dependiente (establecimiento permanente, sociedad personal) cobra a otra unidad de la misma empresa por un producto, un producto intermedio o un servicio. En el área operativa, los precios de transferencia sirven como instrumento de control y para simplificar la contabilidad interna, del cálculo y del soporte de planificación. El objetivo fiscal de los precios de transferencia es reducir regularmente la tasa impositiva (del grupo) trasladando las ganancias a países con impuestos bajos.

  Según la Ley de Impuestos Extranjeros, el precio de transferencia de una relación comercial debe determinarse principalmente sobre la base de comparaciones en condiciones de plena competencia. Sólo si no es posible determinar al menos valores de plena competencia comparables limitados, el contribuyente tiene que determinar sus ingresos sobre la base de una comparación hipotética de plena competencia.

  Existe una obligación de documentación. El contribuyente debe preparar documentos escritos sobre sus relaciones comerciales transfronterizas relevantes para los impuestos. En este sentido, la situación jurídica conduce a un endurecimiento de los requisitos que se le imponen en el contexto de la aportación probatoria. El incumplimiento resultará en sanciones.

• Desarrollo de estructuras corporativas transfronterizas

  ¿Negocio directo, sucursal o subsidiaria? Nuestros asesores fiscales en derecho fiscal internacional le asesorarán sobre la orientación óptima de su contratación en el extranjero.

Impuesto sobre las ventas por servicios transfronterizos

Casi todos los empresarios tienen transacciones comerciales con un elemento extranjero o empresas extranjeras. Se prestan servicios a empresarios de la UE o terceros países o se prestan servicios a particulares extranjeros. En la compra de bienes o servicios en el extranjero, las cuestiones del IVA también juegan un papel importante. El mercado interior dentro de la Unión Europea trae consigo numerosas regulaciones especiales y obligaciones de información que los empresarios nacionales deben observar. Nuestros asesores fiscales con experiencia en derecho fiscal internacional conocen todos los detalles, le asesoran sobre la contabilidad correcta y se encargan de todos los informes por usted.

Asesoramiento especializado desde la perspectiva del emprendedor extranjero:

Los problemas complejos requieren competencia y sentido de la concepción. Nuestros consultores especializados en derecho fiscal internacional en Berlín y Múnich desarrollan soluciones junto con usted, por ejemplo, en los siguientes temas:

• Fiscalidad de establecimientos permanentes y sucursales alemanas

  En cuanto al impuesto sobre la renta, el devengo de la renta juega un papel sobre todo en los casos que entran en el ámbito de un convenio de doble imposición (DTA) porque un establecimiento permanente nacional está sujeto a impuestos alemanes. Le asesoramos de manera competente, registramos su establecimiento nacional en la oficina de impuestos, nos hacemos cargo de la contabilidad financiera y de nómina en curso y preparamos todas las declaraciones de impuestos necesarias.

• Establecimiento o participación de / en empresas nacionales

  Nuestros asesores fiscales en derecho fiscal internacional le asesorarán sobre todas las cuestiones relacionadas con su filial alemana, desde la fundación hasta la liquidación. Las preguntas sobre la forma jurídica, la concepción del contrato, la organización y el equipamiento de la dirección juegan un papel importante, así como los modelos de financiación, la concepción fiscal y la documentación de precios de transferencia. Nos ocupamos de la contabilidad financiera continua y la nómina de sus empleados.

• Reducción o elusión de la retención de impuestos en origen

  Los impuestos de retención a cuuenta son aquellos impuestos en los que el estado utiliza un procedimiento especial, el llamado procedimiento de retención. A diferencia del procedimiento de evaluación, en el que el impuesto se recauda mediante una declaración de impuestos, el estado utiliza una persona privada (empresario encomendado) que recauda (retiene) y paga los impuestos por él (= pagador). Esto no cambia nada sobre la persona del deudor tributario; las retenciones en origen siguen siendo impuestos directos y, en este sentido, tienen el carácter de anticipos por parte del deudor fiscal. El término retención en origen se debe a que la persona privada intermediaria obligada a pagar el impuesto es al mismo tiempo el socio contractual del deudor fiscal y, por tanto, la más cercana a su fuente de ingresos. Ambas personas, tanto el deudor fiscal como el deudor, se agrupan en una asociación de responsabilidad para hacer efectivo el procedimiento.

  Desde la perspectiva de la empresa extranjera, las retenciones fiscales se aplican en tres áreas:

  • en la ley del impuesto sobre la renta
  • con impuesto sobre las ganancias de capital
  • en el derecho fiscal internacional, p. ej. en el caso de dividendos o impuestos del consejo de supervisión. En muchos casos, la retención de impuestos se puede evitar o reducir presentando una solicitud a tiempo. ¡Nuestra oficina de impuestos para el derecho fiscal internacional estará muy encantada de asesorarle!

Enfoque específico del país de nuestros asesores fiscales para el derecho fiscal internacional:

• Bélgica
• Italia
• Países Bajos
• Austria
• Polonia
• Suiza
• Singapur
• España
• Sudáfrica
• Estados Unidos de América ¡Concierte una cita para consulta!

Asesoramiento experto desde el punto de vista del residente:

Los particulares también suelen tener una conexión internacional. Comprar una casa de vacaciones o el desplazamiento como empleado puede desencadenar consecuencias fiscales. Está bien asesorado y seguro con nuestros asesores especializados en derecho fiscal internacional. Nuestros asesores fiscales para el derecho fiscal internacional ofrecen asesoramiento activo en concepción y entre otras cosas sobre los siguientes temas:

• Evitación de la doble imposición
• Fiscalidad de inmuebles en el extranjero
• Evitación del impuesto de salida al trasladarse al extranjero o en caso de herencia.
• Fiscalidad adicional al participar en empresas extranjeras
• Tributación y división de salarios en el caso de desplazamientos / asignaciones en el extranjero
• Manejo y estructuración de indemnizaciones
• Tributación de la renta de la inversión extranjera
• Evaluación del impuesto sobre sucesiones de herencias y donaciones internacionales

Jubilados extranjeros: correo de la oficina de impuestos de Neubrandenburg

La persona que recibe una pensión alemana puede estar sujeta al impuesto sobre la renta alemán. Esto se aplica independientemente de si el pensionista tiene un lugar de residencia en Alemania o no. La oficina fiscal centralmente responsable en Neubrandenburg envía evaluaciones fiscales en todo el mundo, que deben ser evaluadas críticamente. Nuestros asesores fiscales en derecho fiscal internacional representan a los pensionistas en procedimientos de oposición y garantizan la menor carga fiscal posible en Alemania.

Asesoramiento experto desde la perspectiva del extranjero:

Los particulares extranjeros pueden estar sujetos a impuestos en Alemania. Nuestros asesores fiscales para el derecho fiscal internacional en Berlín y Múnich conocen el camino y preparan su caso para evitar la doble imposición. Redactaremos la declaración de impuestos alemana para usted. El asesoramiento de nuestros asesores fiscales para el derecho fiscal europeo e internacional incluye, entre otras, siguientes áreas: + Asesoramiento fiscal en convenios de doble imposición + Fiscalidad de la propiedad inmobiliaria en Alemania + Fiscalidad de pensiones y prestaciones de vejez de Alemania + Impuestos y distribución de salarios cuando se trabaja en Alemania + Manejo y estructuración de indemnizaciones + Fiscalidad de directores generales y órganos de empresas alemanas + Reducción o elusión de la retención a cuenta de impuestos nacionales + Evaluación del impuesto sobre sucesiones de los casos de sucesiones con referencia a Alemania ¡Arregle una cita para consulta!

Nuestra oficina tributaria asesora en una gran cantidad de mandatos internacionales. Los siguientes países tienen prioridades particulares en términos de legislación fiscal:

Enfoque específico por país:

• Bélgica
• Italia
• Países Bajos
• Austria
• Polonia
• Suiza
• Singapur
• España
• Sudáfrica
• Emiratos Árabes Unidos
• Estados Unidos de América (EE. UU.) Aquí podemos garantizarle asesoramiento fiscal integral y apoyo para su caso fiscal con nuestros socios de cooperación in situ.

Nuestros asesores fiscales en derecho fiscal internacional apoyan a numerosos clientes internacionales y ofrecen asesoramiento fiscal en los idiomas: alemán, inglés, español y polaco.